Calculadora Impuesto RSU España 2025
Calcula el IRPF y la Seguridad Social cuando se consolidan tus RSU (Restricted Stock Units) en España. Conoce exactamente cuántas acciones recibes tras la retención fiscal.
¿Cómo tributan las RSU en España?
Las Restricted Stock Units (RSU) o acciones restringidas tributan en España como rendimiento del trabajo en especie en el momento de su consolidación (vesting). El importe a integrar en la base imponible general del IRPF es el valor de mercado de las acciones en la fecha de consolidación. Este importe se suma a tu salario ordinario y tributa a tu tipo marginal del IRPF.
La empresa está obligada a practicar retención a cuenta del IRPF y la cotización a la Seguridad Social en el momento del vesting. La retención se realiza normalmente mediante la venta de un número de acciones suficiente para cubrir el importe retenido (método sell-to-cover).
Reducción del 30% por rendimientos irregulares
Si las RSU se han consolidado en un periodo superior a dos años y no se obtienen de forma periódica o recurrente, puede aplicarse una reducción del 30% sobre la retribución en especie antes de aplicar el tipo impositivo. Esta reducción está limitada a una base máxima de 300.000 € anuales. Si tus RSU tienen un periodo de vesting de 2-4 años, consulta con tu asesor fiscal la posibilidad de aplicar esta reducción, que puede suponer un ahorro significativo. Fuente: Artículo 18.2 de la Ley del IRPF.
Tipos del IRPF en España 2025
El IRPF en España tiene una escala estatal progresiva combinada con las escalas autonómicas. El tipo total oscila entre el 19% para rentas hasta 12.450 € y el 47-54% para rentas superiores a 300.000 € en algunas comunidades autónomas. La comunidad de Madrid tiene el tipo más bajo (hasta el 9,45% autonómico), mientras que Cataluña y País Vasco tienen tipos más elevados. Además, las RSU están sujetas a la cotización del trabajador a la Seguridad Social (6,35% sobre la base de cotización).