Calcolatore Regime Forfettario 2026 (Italia)
Calcola gratis tasse e contributi del Regime Forfettario 2026 con il limite di ricavi a 85.000 €, i coefficienti di redditività per codice ATECO, l'imposta sostitutiva (5% per startup giovani, 15% standard) e i contributi INPS Gestione Separata. Privato, senza registrazione, calcolo nel browser.
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Fonte: Agenzia delle Entrate — Regime Forfetario + INPS Circolari 2026 (gestioni autonomi e separata) + Legge 190/2014. Aggiornato: 3 maggio 2026.
Cos'è il Regime Forfettario nel 2026
Il Regime Forfettario è il regime fiscale agevolato italiano per partite IVA introdotto dalla Legge 190/2014 e rafforzato dalla Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022) che ha innalzato il limite di ricavi a 85.000 € annui. Nel 2026 è il regime preferito dalla maggioranza dei nuovi liberi professionisti, autonomi e piccoli commercianti italiani perché sostituisce IRPEF, addizionali regionali, addizionali comunali e IRAP con un'unica imposta sostitutiva del 5% (per le startup nei primi 5 anni) o 15% (a regime). Fonte: Agenzia delle Entrate.
Il calcolo del reddito imponibile NON segue il principio di cassa con costi analitici: si applica invece un coefficiente di redditività forfettario al fatturato lordo, fissato per legge in base al codice ATECO dell'attività. I coefficienti vanno dal 40% (commercio, industria) al 86% (altre attività economiche), passando per il 78% per i professionisti. Questo significa che, a parità di fatturato, le attività con coefficiente più alto pagano più imposte ma non possono dedurre le spese reali — un vantaggio per chi ha pochi costi e uno svantaggio per chi ne ha molti.
Coefficienti di Redditività 2026 per Codice ATECO
I coefficienti applicabili al fatturato per ottenere il reddito imponibile forfettario sono fissati dall'Allegato 4 della Legge 190/2014 e non sono cambiati per il 2026. Le principali categorie:
- Industrie alimentari e bevande: coefficiente 40%
- Commercio all'ingrosso e al dettaglio: coefficiente 40%
- Commercio ambulante di alimentari e bevande: coefficiente 54%
- Commercio ambulante di altri prodotti: coefficiente 62%
- Costruzioni e attività immobiliari: coefficiente 86%
- Intermediari del commercio: coefficiente 62%
- Attività di servizi di alloggio e ristorazione: coefficiente 40%
- Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi: coefficiente 78%
- Altre attività economiche: coefficiente 86%
Esempio: un consulente IT con codice ATECO 62.02.00 e ricavi di 40.000 € ha un reddito imponibile forfettario di 40.000 × 78% = 31.200 €. Su questo si applica l'imposta sostitutiva del 15% (4.680 €) o 5% se startup (1.560 €). I contributi INPS Gestione Separata si calcolano sullo stesso reddito imponibile.
Contributi INPS 2026 nel Regime Forfettario
I contributi INPS dipendono dalla cassa di iscrizione. Per i professionisti senza cassa (consulenti, freelance digitali, traduttori) si applica la Gestione Separata con aliquota 26,07% sul reddito imponibile forfettario, con massimale annuo (per il 2026 indicativamente intorno a 119.650 €). Per artigiani e commercianti, l'INPS prevede un contributo fisso minimale annuale (intorno a 4.500 € nel 2026, da verificare con la circolare INPS dell'anno) più la quota IVS percentuale al 24-25% sulla parte di reddito eccedente il minimale.
Una caratteristica esclusiva del Regime Forfettario è la riduzione contributiva del 35% per artigiani e commercianti: chi è in forfettario può richiedere all'INPS la riduzione del 35% sui contributi obbligatori. Questa opzione, però, riduce anche l'accredito contributivo ai fini pensionistici proporzionalmente, quindi va valutata caso per caso. I professionisti con cassa privata (Inarcassa per ingegneri/architetti, ENPAM per medici, ENPAP per psicologi) seguono le aliquote della propria cassa e non l'INPS Gestione Separata. Aggiornato: 3 maggio 2026.