相続税計算機 2027

日本の相続税は、相続財産が基礎控除 (3000万円 + 600万円 × 法定相続人数) を超える場合に課税されます。税率は10%-55%の累進。配偶者には1億6千万円または法定相続分までの税額軽減が適用されます。相続税の申告期限は相続開始から10ヶ月以内です。

基礎控除と相続税の計算

相続税は超過累進税率: 1000万以下 10%, 1000-3000万 15%, 3000-5000万 20%, 5000万-1億 30%, 1億-2億 40%, 2億-3億 45%, 3億-6億 50%, 6億超 55%。基礎控除 = 3000万 + 600万 × 法定相続人数。例: 配偶者+子2人 = 3人 → 基礎控除 4800万。相続財産が基礎控除以下なら相続税はゼロで申告も不要。

配偶者税額軽減

日本の相続税の最強節税策。配偶者が取得した遺産の額が、(1) 1億6千万円以下、または (2) 配偶者の法定相続分以下 の場合、配偶者の相続税は完全にゼロ。ただし、相続税ゼロでも「相続税申告書」を提出する必要があります (申告しないと軽減適用されない)。注意: 配偶者の二次相続 (配偶者自身が死亡した時) で多額の相続税が発生するリスクあり。長期的な節税戦略では一次相続で配偶者に全部相続させず、子にも分配することが多い。

節税対策

(1) 生前贈与: 年110万円の基礎控除を使った110万円贈与を10年継続で1100万円を非課税で移転。または相続時精算課税制度 (2500万円贈与時非課税、後で相続財産に加算)。(2) 生命保険金の非課税枠: 500万円 × 法定相続人数まで非課税。配偶者+子2人なら1500万円非課税。(3) 小規模宅地等の特例: 自宅敷地330平米まで80%減額。被相続人と同居していた配偶者・親族が相続する場合。(4) 不動産による評価減: 賃貸不動産は評価額が時価より低くなる。アパートローン経営で純資産を減らす対策あり (ただし投資リスクも)。ソース: 国税庁、相続税法。

Last updated May 2026. Sources: 国税庁 相続税.