Box 3 Belasting Berekenen 2026

Hoe werkt box 3 in 2026?

Box 3 is het deel van de inkomstenbelasting dat betrekking heeft op inkomen uit sparen en beleggen. In tegenstelling tot box 1 (werk en woning) en box 2 (aanmerkelijk belang), wordt in box 3 niet uw werkelijke rendement belast, maar een forfaitair (fictief) rendement. De Belastingdienst gaat ervan uit dat u een bepaald rendement op uw vermogen behaalt, ongeacht wat u werkelijk heeft verdiend. Dit systeem is jarenlang onderwerp van discussie geweest, met name na het zogenaamde kerstarrest van de Hoge Raad in december 2021.

Sinds 2023 wordt het forfaitaire rendement bepaald op basis van de samenstelling van uw vermogen. Spaargeld (banktegoeden) krijgt een veel lager forfait dan beleggingen. In 2026 bedraagt het forfait voor spaargeld circa 0,36% en voor beleggingen circa 6,04%. Schulden worden verrekend met een forfait dat gelijk is aan het spaargeldtarief. Over het totale forfaitaire rendement betaalt u een vast belastingtarief van 36%. Het heffingsvrijvermogen bedraagt 57.684 euro per persoon; alleen vermogen boven deze grens wordt belast.

De controverse rond box 3

Het box 3 stelsel is al jaren onderwerp van juridische en politieke discussie. In het kerstarrest van december 2021 oordeelde de Hoge Raad dat het oude box 3 systeem, dat uitging van een uniform fictief rendement van 4% ongeacht de werkelijke samenstelling van het vermogen, in strijd was met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens. Sindsdien past de Belastingdienst een overbruggingsregeling toe waarbij het forfait wordt gedifferentieerd naar vermogenstype. De overheid werkt aan een nieuw stelsel op basis van werkelijk rendement, maar de invoering daarvan is uitgesteld tot ten vroegste 2027. Tot die tijd betaalt u belasting op basis van de forfaitaire rendementen, die met name voor beleggingen aanzienlijk hoger kunnen liggen dan het werkelijke rendement in een slecht beleggingsjaar.

Voorbeeldberekening