Zelfstandigenaftrek Berekenen 2026

Zelfstandigenaftrek in 2026: wat verandert er?

De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar. In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek slechts 1.200 euro, een aanzienlijke daling ten opzichte van 2.470 euro in 2025. Deze afbouw is onderdeel van een meerjarig plan van de overheid om de fiscale verschillen tussen werknemers en zelfstandigen zonder personeel (zzp'ers) te verkleinen. De aftrek was in 2019 nog 7.280 euro en zal naar verwachting verder dalen naar 900 euro in 2027. Voor veel zzp'ers betekent dit een merkbare stijging van de belastingdruk.

Het urencriterium

Om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek moet u voldoen aan het urencriterium. Dit houdt in dat u minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan uw onderneming besteedt. Alle werkzaamheden die direct verband houden met uw onderneming tellen mee: het uitvoeren van opdrachten, administratie, acquisitie, netwerken, scholing en zakelijke reistijd. Het is belangrijk om een goede urenadministratie bij te houden, zodat u kunt aantonen dat u aan het criterium voldoet. De Belastingdienst kan hierom vragen bij een controle. Als u naast uw onderneming in loondienst werkt, moet u meer dan de helft van uw totale arbeidstijd aan uw onderneming besteden.

Startersaftrek

Bent u net begonnen als ondernemer? Dan kunt u naast de zelfstandigenaftrek ook de startersaftrek toepassen. De startersaftrek bedraagt 2.123 euro en komt bovenop de zelfstandigenaftrek. U komt in aanmerking voor de startersaftrek als u in de afgelopen vijf jaar minimaal drie jaar geen ondernemer was en als u voldoet aan het urencriterium. U kunt de startersaftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar van uw ondernemerschap. In combinatie met de zelfstandigenaftrek levert dit in 2026 een totale aftrek op van 3.323 euro, wat een aanzienlijk belastingvoordeel oplevert.

MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling is een extra fiscaal voordeel voor alle IB-ondernemers. Na aftrek van de ondernemersaftrekken (zelfstandigenaftrek en eventuele startersaftrek) wordt 13,31% van de resterende winst vrijgesteld van belasting. Anders dan de zelfstandigenaftrek hoeft u voor de MKB-winstvrijstelling niet te voldoen aan het urencriterium. Het percentage is in de afgelopen jaren iets verlaagd, van 14% in eerdere jaren naar 13,31% in 2026. De MKB-winstvrijstelling geldt automatisch en hoeft niet apart te worden aangevraagd.

Vergelijking 2025 vs 2026

De verlaging van de zelfstandigenaftrek van 2.470 euro in 2025 naar 1.200 euro in 2026 betekent dat ondernemers 1.270 euro minder aftrek hebben. Bij een marginaal belastingtarief van 36,97% (eerste schijf) resulteert dit in een belastingverhoging van circa 470 euro per jaar. Voor ondernemers in de tweede schijf (49,50%) is het nadeel groter: circa 629 euro per jaar. Het is daarom belangrijk als zzp'er om uw financiële planning aan te passen aan de dalende aftrekpost en eventueel te kijken naar andere mogelijkheden om uw belastingdruk te optimaliseren.

Rekenvoorbeeld