Formuesskatt Kalkulator 2025

Slik fungerer formuesskatt i Norge 2025

Formuesskatt er en skatt på netto formue over et fastsatt bunnfradrag. I 2025 er bunnfradraget 1 760 000 kr per person — ektepar og samboere med felles barn har et samlet bunnfradrag på 3 520 000 kr. Det betyr at du kun betaler formuesskatt hvis nettoformuen din overstiger dette beløpet etter fradrag for gjeld.

Den kommunale satsen er 0,7 % og gjelder for formue mellom bunnfradraget og 20 000 000 kr. For nettoformue over 20 millioner kroner gjelder i tillegg statsskatten på 0,2 %, slik at total sats blir 0,9 % på den overstigende delen. Formuesskatten beregnes altså med en glidende sats avhengig av formuesstørrelsen.

Et viktig prinsipp er at gjeld trekkes fra brutto formuesverdi. Har du boliglån, studielån eller annen gjeld, reduserer dette skattepliktig nettoformue krone for krone. For mange husholdninger med store boliglån er nettoformuen godt under bunnfradraget — og formuesskatten er null.

Formuesverdier — slik verdsettes ulike eiendeler

Ikke alle eiendeler verdsettes til full markedsverdi i formuessammenheng. Skatteetaten bruker formuesverdi, som kan avvike betydelig fra reell verdi:

• Primærbolig (der du er folkeregistrert): 25 % av beregnet markedsverdi. En bolig verdt 5 millioner gir kun 1 250 000 kr i formuesverdi.
• Sekundærbolig (ekstra bolig, fritidsbolig): 100 % av markedsverdi.
• Utleiebolig: 90 % av markedsverdi.
• Børsnoterte aksjer: 80 % av markedsverdi per 1. januar.
• Unoterte aksjer: 80 % av beregnet verdi (basert på selskapets skattemessige verdier).
• Bankbeholdning: 100 % — ingen rabatt.
• Bil: Skatteetaten fastsetter formuesverdi basert på alder og listepris. Typisk 30–60 % av nybilpris.

Slik reduserer du formuesskatten

Det finnes lovlige og strategisk fornuftige måter å redusere formuesskatten på. Den viktigste er å flytte kapital fra bankbeholdning (100 % verdi) til aksjer (80 % verdi) eller eiendom som primærbolig (25 % verdi). Ved å investere i aksjer i stedet for å la penger stå på konto kan du redusere formuesgrunnlaget betydelig.

Å betale ned gjeld reduserer netto formue og kan dermed fremstå som lite gunstig skattemessig, men gir lavere rentekostnader. Ektepar bør fordele formue mellom seg slik at begge utnytter bunnfradraget fullt ut. Gjennom aksjesparekonto (ASK) kan aksjer omplasseres uten realisasjon og skatt, noe som kan bidra til bedre porteføljestruktur.

Formuesskatt og aksjer

Aksjer er et særlig interessant område innen formuesskatt. Både børsnoterte og unoterte aksjer verdsettes til 80 % av beregnede verdier, noe som gir en effektiv rabatt sammenlignet med bankbeholdning. For investorer med store aksjeposter kan denne rabatten utgjøre en betydelig skattefordel.

Unoterte aksjer — typisk aksjer i eget AS eller private selskaper — verdsettes basert på selskapets skattemessige verdier, ikke på markedsverdi. For mange små aksjeselskaper kan dette bety at aksjene verdsettes lavt til tross for at den reelle verdien er høy. Dette gjør unoterte aksjer gunstigere enn børsnoterte i formuessammenheng for selskaper med lav skattemessig verdi.

Har du aksjer i et børsnotert selskap der kursen svinger, fastsettes formuesverdien basert på sluttkursen 1. januar i ligningsåret. Er kursen lav på dette tidspunktet, vil formuesverdien bli lavere enn om du hadde solgt aksjene og hatt pengene i banken.