Calculadora Imposto RSU Brasil 2025
Calcule o Imposto de Renda e o INSS devidos no momento do vesting das suas RSU (Restricted Stock Units) no Brasil. Veja exatamente quantas ações você recebe após a retenção na fonte.
Como as RSU são tributadas no Brasil?
As Restricted Stock Units (RSU) são tributadas no Brasil como rendimento do trabalho (salário indireto) no momento do vesting, quando as ações são entregues ao colaborador. A base de cálculo é o valor de mercado das ações na data do vesting multiplicado pelo número de ações consolidadas. Esse valor é somado ao salário do mês e sujeito à tabela progressiva do IRPF e ao INSS (para CLT).
A empresa é responsável por reter o Imposto de Renda na Fonte (IRRF) pelo carnê-leão digital ou diretamente na folha de pagamento. O método mais comum é o sell-to-cover: a empresa vende automaticamente parte das ações para pagar o imposto, e o colaborador recebe o restante. Baseado na Instrução Normativa RFB nº 1.500/2014 e orientações da Receita Federal do Brasil.
Tabela Progressiva IRPF 2025 e INSS
O IRPF 2025 tem as seguintes alíquotas para rendimentos mensais: isento até R$ 2.824; 7,5% de R$ 2.824,01 a R$ 3.751,05; 15% de R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68; 22,5% de R$ 4.664,69 a R$ 6.101,06; e 27,5% acima de R$ 6.101,06. O INSS para CLT em 2025 é calculado de forma progressiva: 7,5% até R$ 1.412, 9% de R$ 1.412,01 a R$ 2.666,68, 12% de R$ 2.666,69 a R$ 4.000,03, e 14% de R$ 4.000,04 a R$ 7.786,02 (teto do INSS).
O que acontece quando você vende as ações?
Após o vesting, o custo de aquisição fiscal das ações é o valor de mercado na data do vesting (que já foi tributado como rendimento do trabalho). Quando você vender as ações no futuro, a diferença entre o preço de venda e o custo de aquisição será tributada como ganho de capital: 15% para ganhos até R$ 5 milhões, 17,5% de R$ 5M a R$ 10M, 20% de R$ 10M a R$ 30M, e 22,5% acima de R$ 30M. Há isenção de ganho de capital para alienações mensais de até R$ 35.000 somando todos os ativos.