BTW 21/12/6% Rekenen — België
Bereken Belgische btw aan standaard 21%, verlaagd 12% (horeca/sociale woningbouw) of 6% (voeding/boeken/renovaties). Bedrag inclusief of exclusief btw, met optionele aftrek van voorbelasting. Gratis voor zelfstandigen en bedrijven.
| Post | Bedrag |
|---|
Belgische btw-tarieven in 2027
België hanteert drie btw-tarieven voor binnenlandse leveringen van goederen en diensten. Het standaardtarief van 21% geldt voor de overgrote meerderheid van transacties — kleding, elektronica, professionele diensten, brandstof, alcohol, telecommunicatie. Het verlaagde tarief van 12% wordt toegepast op sociale woningbouw en restaurantdiensten ter plaatse (zonder dranken). Het sterk verlaagd tarief van 6% dekt eerste levensbehoeften: voeding (niet luxe), water, geneesmiddelen, boeken, kranten, openbaar vervoer en renovatiewerken aan woningen ouder dan 10 jaar.
Daarnaast geldt 0% btw voor intracommunautaire leveringen aan EU-bedrijven met geldig btw-nummer (verlegging) en voor export buiten de EU. Bepaalde sectoren (medische zorg, onderwijs, financiële verzekeringen) zijn vrijgesteld zonder recht op aftrek van voorbelasting.
Inclusief versus exclusief btw berekenen
Btw exclusief naar inclusief: vermenigvuldig het bedrag met (1 + tarief). €100 zonder btw × 1,21 = €121 met btw. Btw inclusief naar exclusief: deel het bedrag door (1 + tarief). €121 / 1,21 = €100. Om het btw-bedrag uit een inclusief bedrag te halen: bedrag × tarief / (1 + tarief). Voor 21% btw is dat een effectieve 17,355% van het brutobedrag.
Particulieren zien op een factuur altijd het bruto-bedrag inclusief btw. Bedrijven boeken het netto-bedrag in kosten en de btw apart op aftrekbare voorbelasting. Voor zelfstandigen onder de kleineondernemingsregeling (omzet < €25.000/jaar) is btw-vrijstelling mogelijk — geen btw aanrekenen maar ook geen voorbelasting recupereren.
Aftrek van voorbelasting voor zelfstandigen
Btw-plichtige ondernemingen mogen de voorbelasting (btw op zakelijke aankopen) aftrekken van de btw die ze doorrekenen aan klanten. Voorbeeld: een consultant rekent €10.000 omzet aan = €2.100 btw 21%. Hij kocht voor €4.000 zakelijke uitgaven (laptop, kantoor) = €840 voorbelasting. Door te storten aan FOD Financiën: €2.100 − €840 = €1.260. Voor personenwagens geldt een aftrekbeperking van 50% (privégebruik), voor restaurantkosten 100% (sinds 2023), voor relatiegeschenken 0%.
BTW-aangifte en betalingstermijnen
BTW-aangifte gebeurt via Intervat (online platform FOD Financiën). Standaard maandelijks vóór de 20e van de volgende maand met onmiddellijke betaling. Bedrijven met jaaromzet onder €2,5 miljoen mogen kwartaalaangifte indienen: 20 april (Q1), 20 juli (Q2), 20 oktober (Q3), 20 januari (Q4). Niet-tijdig betalen kost 0,8% nalatigheidsinteresten per maand. Vanaf 1 januari 2026 wordt verplichte e-facturatie via Peppol-netwerk progressief uitgerold voor alle B2B-transacties tussen Belgische btw-plichtigen.
Bron: FOD Financiën (financien.belgium.be) — BTW-tarieven en aangifteverplichtingen 2027. Laatst bijgewerkt: mei 2026.