Personenbelasting 2027 Rekenen — België

Wat is de Belgische personenbelasting?

De personenbelasting (PB in Vlaanderen, impôt des personnes physiques of IPP in Wallonië) is de federale inkomstenbelasting die elke Belgische inwoner betaalt op het wereldwijde inkomen. Ze wordt jaarlijks aangegeven via Tax-on-web of de papieren aangifte, met automatische voorheffing via maandelijkse bedrijfsvoorheffing op het loon. Het Belgische systeem is progressief met vier schijven en wordt aangevuld met gemeentelijke opcentiemen (gemiddeld 7,4%).

Voor inkomstenjaar 2026 (aanslagjaar 2027) gelden vier schijven: 25% tot €15.820, 40% van €15.820 tot €27.920, 45% van €27.920 tot €48.320 en 50% boven €48.320. De belastingvrije som bedraagt €10.490 per belastingplichtige en wordt eerst belast aan 25% — wat resulteert in een belastingvermindering van €2.622,50 die afgetrokken wordt van de berekende belasting.

Belastingvrije som en kinderen ten laste

De belastingvrije som verhoogt aanzienlijk voor gezinnen met kinderen ten laste: €1.920 voor het eerste kind, €4.940 totaal voor twee kinderen, €11.090 voor drie en €17.940 voor vier kinderen (cumulatief in 2027). Een kind onder de 3 jaar geeft recht op een bijkomende verhoging van €690. Alleenstaande ouders krijgen daarbovenop nog €1.920 extra. Voor een gezin met twee kinderen betekent dit een vermindering van federale belasting van ongeveer €1.235 per jaar.

De forfaitaire beroepskosten worden automatisch afgetrokken: 30% op de eerste €18.150, 11% tussen €18.150 en €36.310, en 3% boven €36.310, geplafonneerd op €5.840. Voor een brutoloon van €45.000 bedraagt deze aftrek ongeveer €5.840 — wie hogere reële kosten heeft (verre woon-werkverplaatsingen, vakliteratuur, thuiskantoor) kan deze bewijzen met bonnetjes en mag dan tot €15.000+ aftrekken.

Voorbeeld: berekening voor €45.000 brutoloon

Neem een werknemer met €45.000 brutoloon per jaar, geen kinderen, gemiddelde gemeentebelasting 7,4%. Na forfaitaire beroepskosten van €5.840 en belastingvrije som van €10.490 blijft een belastbaar inkomen van €28.670. Hierop berekenen we: 25% × €15.820 = €3.955 + 40% × €12.100 = €4.840 + 45% × €750 = €338. Totale schijfberekening = €9.133. Min de belastingvermindering op de belastingvrije som (€10.490 × 25% = €2.623). Federale belasting: €6.510.

Gemeentebelasting = €6.510 × 7,4% = €482. Totaal: €6.992 aan belastingen. Netto: €45.000 − €6.992 = €38.008 per jaar of €3.167 per maand. Voeg daar de RSZ-bijdragen van 13,07% bij die ook van het brutoloon worden afgehouden via de bedrijfsvoorheffing.

Aftrekposten en belastingverminderingen

België biedt verschillende fiscale voordelen die de belastingdruk verlagen: pensioensparen (€1.020 in 2027, 30% vermindering = €306), dienstencheques (€1.530/jaar, 30% vermindering), hypotheeklening (federale bonus + gewestelijke woonbonus in Vlaanderen), giften (45% vermindering boven €40), kinderopvang (45% vermindering op kosten, max €15,70/dag/kind in 2027) en bijdragen aan groepsverzekering. Slim plannen kan een gezin €2.000-5.000 belastingbesparing per jaar opleveren.

Bron: FOD Financiën (financien.belgium.be) — Personenbelasting tarieven aanslagjaar 2027. Laatst bijgewerkt: mei 2026.