Kapitalleistungssteuer 2027: BVG vs Säule 3a Vergleich

Vergleichen Sie die Kapitalleistungssteuer 2027 für PK-Bezug (Säule 2) vs Säule 3a Bezug in der Schweiz. Reduzierter Vorsorgetarif, Bund + Kanton + Gemeinde, gestaffelte Bezugs-Strategien.

PK Bezug (CHF)

Säule 3a Bezug (CHF)

Beide Bezüge im selben Jahr?

Zivilstand

Alter beim Bezug

Wohnsitzkanton

Total Kapitalleistungssteuer

CHF 0

PK + Säule 3a kombiniert

Steuer auf PK-Bezug

—

BVG / Säule 2

Steuer auf 3a-Bezug

—

Säule 3a

Ersparnis bei getrennten Jahren

—

vs. gemeinsam

Nettobetrag nach Steuern (PK + 3a) —

Hinweis: Beide Bezüge unterliegen demselben reduzierten Vorsorgetarif (1/5 des ordentlichen Tarifs). Werden sie im SELBEN Jahr bezogen, werden die Beträge für die Progression zusammengezählt → höhere Steuer. Strategie: PK in einem Jahr, 3a in einem anderen. Mehrere 3a-Konten weiter staffeln.

Was ist die Kapitalleistungssteuer 2027?

Die Kapitalleistungssteuer (auch Kapitalauszahlungssteuer) ist eine separate Sondersteuer auf Kapitalbezüge aus der beruflichen Vorsorge (Säule 2 / BVG) und der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a). Sie wird mit einem reduzierten Vorsorgetarif berechnet — typisch 1/5 des ordentlichen Tarifs. Bund + Kanton + Gemeinde werden separat erhoben, vom übrigen Einkommen entkoppelt. Effektive Sätze 4–11% je nach Kanton, Familienstand und Betrag.

PK-Bezug vs Säule 3a — gleicher Tarif

Steuerlich werden PK und Säule 3a gleich behandelt — beide unterliegen dem reduzierten Vorsorgetarif. Der einzige Unterschied: Die Progression bezieht sich auf die Höhe des einzelnen Bezugs. Ein PK-Bezug von CHF 300'000 wird also in der gleichen Höhe besteuert wie ein 3a-Bezug von CHF 300'000 — kantonsabhängig 6–11%.

Die wichtigste Steuerregel: Selbes Jahr = Progression!

Achtung: Werden PK-Bezug und 3a-Bezug im selben Kalenderjahr getätigt, werden die Beträge für die Progression zusammengezählt. Beispiel: PK CHF 300'000 + 3a CHF 100'000 = wirkt steuerlich wie ein einziger Bezug von CHF 400'000 → höhere Progression. Strategie: PK in einem Jahr, 3a in einem anderen → 20–30% Steuerersparnis möglich.

Optimale Staffelung

Beste Strategie für maximale Steuerersparnis: (1) Mehrere Säule-3a-Konten bei verschiedenen Anbietern eröffnen (während Erwerbsphase). (2) Jedes 3a-Konto in einem anderen Steuerjahr beziehen (5 Jahre Vorlauf zur Pensionierung möglich). (3) PK-Bezug in einem Jahr ohne 3a-Bezug. (4) Wenn möglich: Wohnsitzverlegung in Niedrigsteuerkanton (Zug, Schwyz) vor Bezug. Eine 3-stufige Staffelung (3a-1 in 2025, 3a-2 in 2026, PK in 2027) kann CHF 15'000–40'000 Steuern sparen.

Quellen: Art. 38 DBG, BVG Art. 37-38, ESTV-Kreisschreiben 47, kantonale Steuergesetze. Stand: Mai 2026.