Elafgift Refusion Beregner 2027
Beregn din virksomheds refusion af elafgift for 2027. Standardrefusion ned til 0,4 øre/kWh for proceselektricitet, og delvis refusion (over 25,6 øre/kWh) for rumvarme. Sammenlign procesel og rumvarme. Gratis, privat, ingen tilmelding.
Hvad er elafgift og hvem betaler den?
Elafgiften (officielt "afgift på elektricitet") er en dansk forbrugsafgift på el i 2027 typisk omkring 76,7 øre/kWh (eksempel — den nøjagtige sats kan ændres årligt). Afgiften består af basisafgift på el plus energispareafgift og finansierer den grønne omstilling samt energieffektivisering. Privatpersoner betaler den fulde elafgift på alle el-køb. Virksomheder kan derimod få refusion af en stor del af afgiften, ned til EU's minimumssats på 0,4 øre/kWh for proceselektricitet.
Refusionen er et af de største skattefradrag, en dansk virksomhed kan få. En produktionsvirksomhed med 500.000 kWh procesforbrug årligt kan sparre op til DKK 381.500 i elafgift refusion (500.000 × (76,7 − 0,4) / 100). Refusionen sker via momsangivelsen og udbetales sammen med eventuelt momsrefundering. Husk altid at gemme elregninger som dokumentation.
Procesel vs. rumvarme — kender du forskellen?
Proceselektricitet er el brugt direkte til produktion: maskiner, computere, belysning i produktionslokaler, kølerum, ventilation og elproduceret damp. For procesel kan virksomheder få fuld refusion ned til 0,4 øre/kWh. Detailhandel, kontorvirksomheder, restauranter og liberale erhverv (advokat, læge, mægler) har normalt fuld procesrefusion på det meste af deres elforbrug.
Rumvarme er el brugt til at opvarme bygninger eller varmtvand. Refusionen er begrænset — kun afgiften over 25,6 øre/kWh kan refunderes (2027-niveau, kan ændres). Den effektive rumvarmeafgift er derfor 25,6 øre/kWh som virksomheden selv skal betale. For en virksomhed med 100.000 kWh rumvarme bliver refusionen kun (76,7 − 25,6) × 100.000 / 100 = DKK 51.100, mens 25.600 betales i effektiv afgift. Vurder altid hvor meget af jeres elforbrug der reelt er rumvarme — overestimering koster mange virksomheder unødvendige tusinder af kroner.
Sådan indberetter du refusionen
Elafgift refusion angives på momsangivelsen i samme periode som elregningen er udstedt. Indberetningsperioden afhænger af virksomhedens omsætning: halvårlig (under 5 mio), kvartalsvis (5-50 mio), månedlig (over 50 mio). Det er vigtigt at fordele dit elforbrug korrekt mellem procesel og rumvarme — overestimering af procesel kan medføre bøde ved kontrol.
De fleste moderne ERP-systemer (Dinero, e-conomic, Billy, Visma) håndterer elafgift refusion automatisk hvis du angiver typen ved bogføring af elregningen. Hvis du har komplekse forhold (flere lokationer, blandet brug), kan det betale sig at få en revisor til at lave en formelig fordelingsanalyse — særligt hvis dit årlige elforbrug overstiger 200.000 kWh.
Sådan bruger du beregneren
Indtast årligt procesel forbrug og rumvarme forbrug i kWh, samt den aktuelle elafgift sats i øre/kWh (typisk 76,7 i 2027). Beregneren viser refusion for procesel (sats − 0,4 øre/kWh), refusion for rumvarme (sats − 25,6 øre/kWh) og samlet refusion. Brug det til at planlægge cash flow, optimere energieffektivitet og dokumentere refusionsbeløb til revisor eller SKAT.
Kilde: Skatteforvaltningen (skat.dk) og Energistyrelsen — Elafgift refusion 2027. Sidst opdateret: maj 2026.