Calculadora ISR Freelancer México 2026
Calcula tu ISR anual, IVA a cargo, retenciones y pago provisional mensual estimado como freelancer o profesionista independiente en México. Régimen de Actividad Empresarial y Profesional (Honorarios), tarifas 2026.
Cómo funciona el ISR para freelancers en México
Los freelancers y profesionistas independientes en México tributan bajo el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional, también conocido como régimen de honorarios. Este régimen aplica a quienes prestan servicios de forma independiente: diseñadores, desarrolladores, consultores, abogados, contadores, médicos y cualquier profesionista que factura por su cuenta. El ISR se calcula sobre la base gravable, que resulta de restar los gastos deducibles comprobados a los ingresos totales del año. Sobre esa base se aplica la tarifa progresiva del SAT, que va del 1.92% para los primeros ingresos hasta el 35% para ingresos muy elevados. A diferencia de un asalariado, el freelancer debe calcular y pagar sus propios impuestos cada mes mediante los llamados pagos provisionales, y presentar una declaración anual en abril. Basado en las tasas vigentes para el ejercicio fiscal 2026.
IVA para freelancers: cuándo cobras 16% y cuándo 0%
El IVA es un impuesto que el freelancer traslada (cobra) a sus clientes y después entera al SAT. La tasa general es del 16% para servicios prestados a empresas o personas físicas ubicadas en México. Sin embargo, si tus clientes están en el extranjero y el servicio se considera exportación (se usa fuera de México y se cobra en divisas), la tasa es del 0%. En ese caso, no cobras IVA pero puedes acreditar el IVA que pagaste en tus propios gastos. Si tienes una mezcla de clientes mexicanos y extranjeros, debes llevar un control separado para calcular el IVA a cargo correctamente. Las declaraciones de IVA son mensuales y el pago debe realizarse a más tardar el día 17 del mes siguiente.
Retenciones de ISR: qué son y cómo se acreditan
Cuando una empresa (persona moral) te paga honorarios, está obligada a retenerte el 10% de ISR sobre el monto bruto de tus servicios. Esta retención no es un gasto para ti; es un anticipo del ISR que la empresa paga al SAT en tu nombre. Al calcular tu ISR anual definitivo, puedes acreditar el total de retenciones que te hicieron durante el año, reduciendo el monto que debes pagar. Por eso es fundamental conservar todos los CFDI de retenciones que te emitan tus clientes y reportarlos en tu declaración anual. Si tus clientes son personas físicas o clientes extranjeros, generalmente no aplica la retención del 10%.
Pagos provisionales mensuales: cómo estimarlos
Los pagos provisionales son anticipos mensuales del ISR anual. Se calculan acumulando los ingresos y gastos del año hasta el mes en curso, aplicando la tarifa de ISR y restando los pagos provisionales ya enterados. Esta calculadora estima el pago provisional mensual promedio dividiendo el ISR anual entre 12 meses, lo que te da una referencia de cuánto deberías apartar cada mes. En la práctica, el monto varía mes a mes según tus ingresos reales acumulados. Para cálculos exactos mes a mes consulta a tu contador o usa el sistema del SAT. Recuerda que presentar los pagos provisionales fuera de plazo genera recargos y multas, por lo que la puntualidad es esencial para evitar problemas fiscales.
Frequently Asked Questions
¿Qué impuestos paga un freelancer en México?
Un freelancer en México bajo el Régimen de Actividad Empresarial y Profesional (Honorarios) está obligado a pagar dos impuestos principales: el ISR (Impuesto Sobre la Renta) y el IVA (Impuesto al Valor Agregado). El ISR se calcula sobre los ingresos netos (ingresos menos gastos deducibles) aplicando la tarifa progresiva anual del SAT. El IVA es del 16% sobre servicios prestados a clientes mexicanos y del 0% a clientes en el extranjero (exportación de servicios). Además, se deben presentar declaraciones mensuales de pagos provisionales de ISR y de IVA, y una declaración anual en abril del año siguiente.
¿Cómo se calcula el ISR de un profesionista independiente?
El ISR se calcula sobre la base gravable, que es el resultado de restar los gastos deducibles comprobados a los ingresos brutos del año. Una vez obtenida la base gravable, se aplica la tarifa del artículo 152 de la LISR, que es progresiva por tramos: desde 1.92% en los primeros tramos hasta 35% en el tramo más alto. A cada tramo se le aplica el porcentaje correspondiente y se suma la cuota fija del tramo. Las retenciones de ISR del 10% que hayan efectuado los clientes empresas se acreditan contra el ISR anual calculado, reduciendo el monto a pagar.
¿Qué porcentaje de IVA cobra un freelancer a sus clientes?
Un freelancer que presta servicios a clientes o empresas ubicadas en México debe cobrar el 16% de IVA sobre el monto de sus honorarios. Este IVA cobrado se declara y paga mensualmente al SAT. Si los servicios se prestan a clientes en el extranjero (empresas o personas fuera de México), la tasa de IVA aplicable es del 0% (exportación de servicios), siempre que se cumpla con los requisitos del SAT. En ese caso, el freelancer no cobra IVA pero sí puede acreditar el IVA pagado en sus gastos.
¿Qué son los pagos provisionales de ISR?
Los pagos provisionales son anticipos mensuales del ISR anual que todo freelancer debe calcular y pagar al SAT a más tardar el día 17 de cada mes. Se calculan sobre la base gravable acumulada del año hasta el mes que se declara, aplicando la tarifa de ISR correspondiente y restando los pagos provisionales ya efectuados en meses anteriores. Al presentar la declaración anual en abril, se comparan los pagos provisionales acumulados con el ISR anual definitivo, y se paga la diferencia o se solicita la devolución del saldo a favor.
¿Cuáles son los gastos deducibles para un freelancer en México?
Los principales gastos deducibles para un freelancer bajo el régimen de actividad empresarial y profesional incluyen: renta de oficina o espacio de trabajo, equipo de cómputo y tecnología, software y suscripciones de trabajo, servicios de internet y telefonía, papelería y consumibles, honorarios pagados a subcontratistas, cuotas voluntarias al IMSS, capacitación y cursos relacionados con la actividad, y gastos de viaje con propósito de negocio. Todos los gastos deben estar amparados con CFDI (factura electrónica) a nombre del contribuyente para ser deducibles.
¿Tengo que cobrar IVA si mis clientes están en Estados Unidos?
No. Los servicios prestados a clientes en el extranjero, incluidos Estados Unidos, se consideran exportación de servicios y aplica la tasa del 0% de IVA, siempre que el servicio sea utilizado en el extranjero y el pago se reciba en divisas. Esto significa que no cobras IVA en tu factura al cliente extranjero, pero sí puedes acreditar o solicitar la devolución del IVA que hayas pagado en tus gastos e insumos en México. Es importante documentar correctamente el origen extranjero del cliente y el cobro en divisa para justificar la tasa del 0% ante el SAT.