EU-ALV Reverse Charge Laskuri
Laske EU-tavarakaupan käännetty verovelvollisuus — B2B-myynti 0 % VAT-numerolla, B2C-myynti ostajan maan ALV-kannalla (OSS-säännöt). Sisältää lainmukaisen laskumerkinnän. Ilmainen, yksityinen.
| Erä | Tieto |
|---|
EU-tavarakaupan ALV-säännöt 2027
EU:n sisäisessä tavarakaupassa käännetty verovelvollisuus (reverse charge) on perussääntö B2B-myynnissä. Myyjä laskuttaa 0 %:lla, ja ostaja käsittelee ALV:n omassa maassaan. Tämä yksinkertaistaa rajat ylittävää kauppaa — myyjän ei tarvitse rekisteröityä jokaisessa myyntimaassa. Edellytyksenä on, että ostaja on yritys, jolla on voimassa oleva VAT-numero ja että tavara fyysisesti siirretään Suomesta toiseen EU-maahan.
B2C-myynnissä EU-kuluttajille sovelletaan vuodesta 2021 alkaen 10 000 €/v kynnysarvoa. Sen alle myyjä laskuttaa Suomen ALV-kannalla (25,5 %). Kynnyksen ylityksen jälkeen myyjän tulee laskuttaa ostajan asuinmaan ALV-kannalla — esim. Ruotsiin myynti 25 %, Saksaan 19 %, Espanjaan 21 %. Tämä koskee kaikkia EU-maita yhteensä, ei maakohtaisesti.
One Stop Shop (OSS) — verkkokauppiaan apu
OSS-järjestelmä on EU-laajuinen erityisrekisteröinti, jonka avulla yritys voi ilmoittaa kaikkien EU-maiden B2C-ALV:n yhden ilmoituksen kautta omalle verottajalleen. Suomalainen yritys rekisteröityy OSS:ään OmaVerossa. OSS-ilmoitus jätetään neljännesvuosittain, ja kaikki maksetut ALV:t tilitetään Suomen verottajalle, joka jakaa ne EU-maiden välillä.
Ilman OSS:ää yrityksen pitäisi rekisteröityä erikseen jokaisessa EU-maassa, johon myy yli kynnysarvon. Käytännössä tämä on hyvin työlästä ja kallista — vaadittaisiin paikallinen edustaja, kirjanpitäjä ja ALV-ilmoitukset. OSS yksinkertaistaa verkkokauppojen toimintaa merkittävästi: yksi ilmoitus, yksi kieli, yksi pankkitilisiirto.
Käytännön laskumerkinnät ja dokumentointi
B2B-myynnissä lasku merkitään: ’VAT 0 % — Reverse charge, art. 138 VAT Directive’. Lisätään myös ostajan VAT-numero. Myyntiraportointi: yhteenvetoilmoitus (VIES) kuukausi- tai neljännesvuosittain OmaVerossa, ALV-ilmoituksen rivi 309 (EU-myynti). Säilytä todisteet tavaran toimituksesta (rahtikirjat, CMR) 6 vuotta.
Käytä laskuria: valitse kaupan tyyppi (B2B/B2C/kotimaa/3. maa), tarkista ostajan VAT-numero VIES:stä, syötä nettohinta ja ostajan maa. Laskuri näyttää oikean ALV-kannan, laskumerkinnän ja lopullisen bruttohinnan. Erittäin hyödyllinen verkkokauppojen ja kansainvälistä kauppaa harjoittavien yritysten käyttöön.
Lähde: vero.fi — EU-kaupan arvonlisävero ja OSS 2027. Päivitetty toukokuu 2026.