מחשבון מע״מ 2026 (ישראל)

איך עובד מחשבון מע״מ 2026 בישראל

מס ערך מוסף (מע״מ — מַס עֵרֶךְ מוּסָף) הוא מס עקיף שמוטל בישראל על מרבית העסקאות במשק. שיעור המע״מ הסטנדרטי בישראל בשנת 2026 הוא 18%, לאחר שהועלה מ־17% ל־18% ב־1 בינואר 2025 כחלק מתקציב המדינה. כל עוסק מורשה הרשום במע״מ נדרש לגבות מע״מ מלקוחותיו (מע״מ עסקאות) ולקזז אותו מול המע״מ ששילם על רכישותיו לעסק (מע״מ תשומות) — וההפרש הוא הסכום שמשלמים למדינה (או שמקבלים החזר אם התשומות גדולות מהעסקאות). מחשבון זה תומך בשלושה כיוונים: הוספת מע״מ למחיר נטו, חילוץ מע״מ מסכום ברוטו (כולל מע״מ), וחישוב המע״מ בלבד כסכום מוחלט. כל החישובים מתבצעים בדפדפן שלך — אין שליחת נתונים לשרת.

שיעורי מע״מ בישראל לפי שנים

שיעור המע״מ בישראל השתנה מספר פעמים מאז כניסתו לתוקף ב־1976 בשיעור התחלתי של 8%. השינויים העיקריים בעשור האחרון:

• 1 בינואר 2025 ואילך: 18% — העלאה מ־17% ל־18%
• 1 באוקטובר 2015 עד 31 בדצמבר 2024: 17%
• 2 ביוני 2013 עד 30 בספטמבר 2015: 18%
• 1 בספטמבר 2012 עד 1 ביוני 2013: 17%

בנוסף לשיעור הסטנדרטי, ישנם מקרים מיוחדים: יצוא של סחורות ושירותים מסוימים פטור ממע״מ (שיעור 0%), אזור אילת מהווה אזור פטור ממע״מ עבור עוסקים מקומיים, ופירות וירקות טריים פטורים מקצירת מע״מ במכירה לצרכן הסופי. החישוב למחיר ברוטו כולל מע״מ הוא נטו × 1.18, וחילוץ המע״מ מסכום ברוטו הוא ברוטו ÷ 1.18 × 0.18.

מע״מ עסקאות מול מע״מ תשומות לעסק

עוסק מורשה (עסק רשום במע״מ) מנהל שני מאזני מע״מ נפרדים: מע״מ עסקאות הוא המע״מ שגבית מלקוחות בחשבוניות מס שאתה מוציא — זוהי התחייבות שלך כלפי המדינה. מע״מ תשומות הוא המע״מ שאתה שילמת על רכישות עסקיות (חומרים, ציוד, רכב, משרד, פרסום) — זוהי זכות לקיזוז. בדוח החודשי או הדו־חודשי לרשות המסים אתה מצהיר על שני הסכומים: אם מע״מ העסקאות גבוה ממע״מ התשומות, אתה משלם את ההפרש. אם מע״מ התשומות גבוה (בעיקר בתחילת עסק עם השקעות גדולות), אתה זכאי להחזר. הדוח מוגש דרך אתר רשות המסים, ותשלום נעשה דרך הוראת קבע או באתר.

פטורים והסכומים המיוחדים בחישוב מע״מ

לא כל סכום שעוסק מורשה גובה כולל מע״מ — ישנם מקרים של פטור מלא או חישוב מיוחד. עסק קטן עם מחזור שנתי נמוך מ־120,000 ₪ (נכון ל־2026) רשאי להירשם כעוסק פטור ולא לגבות מע״מ כלל מלקוחותיו (אך גם לא לקזז תשומות). יצוא סחורות ושירותים לחו״ל הוא בשיעור אפס (0%) — העסק עדיין מקזז תשומות, מה שמהווה תמריץ ליצואנים. עירייה, מוסד ציבורי או מלכ״ר מסוים פטורים מתשלום מע״מ בנסיבות מסוימות. אילת היא אזור פטור ממע״מ במכירה לצרכן סופי באזור אילת. עסקאות מקרקעין כפופות לכללי מע״מ ייחודיים, ולעיתים חלות עליהן הוראות מס שבח ולא מע״מ. מקור ועדכון אחרון: רשות המסים בישראל (gov.il/taxes) — שיעור מע״מ ישראל 2025–2026. עודכן ב־מאי 2026.