確定申告 2027 計算機

日本の確定申告は、個人事業主・フリーランス・副業所得のある給与所得者が前年の所得・経費を申告し、所得税を確定する手続きです。青色申告で最大65万円の特別控除を獲得可能 (e-Tax + 複式簿記)。所得税は累進税率 5%-45%、住民税は一律10%、加えて復興特別所得税 2.1% (所得税額に対し)。2027年度の確定申告期限は2027年3月15日です。

青色申告と白色申告の違い

青色申告 65万円控除: e-Tax提出 + 複式簿記 + 期限内申告で適用。最も大きい節税。青色申告 55万円控除: 紙提出または単式簿記。青色申告 10万円控除: 簡易簿記でも適用可能。白色申告: 特別控除なし。青色申告承認申請書を税務署に提出 (開業から2ヶ月以内、または対象年の3月15日まで)。青色申告は記帳が必要ですが freee・マネーフォワード等のクラウド会計ソフトで簡単化されます。

経費として認められる支出

事業遂行に必要な支出は経費。主なもの: (1) 事務所家賃 (自宅併用なら按分)。(2) 通信費 (インターネット、携帯)。(3) パソコン・周辺機器 (30万円未満なら即時償却で全額経費)。(4) 交通費 (出張、クライアント訪問)。(5) 取材・書籍 (業務に関連する範囲)。(6) 接待交際費 (一定限度内)。(7) 専従者給与 (配偶者・親族への給与、青色申告のみ全額経費)。(8) 減価償却 (高額機器、不動産)。レシート・領収書を7年間保管必須。

所得税率と住民税

所得税は累進税率: 195万以下 5%, 195-330万 10%, 330-695万 20%, 695-900万 23%, 900-1800万 33%, 1800-4000万 40%, 4000万超 45%。これに復興特別所得税 (所得税額の2.1%) が加算されます。住民税は一律10% (都道府県民税 4% + 市町村民税 6%)。住民税は前年所得に基づき翌年6月から納付開始。個人事業税 (年290万円以上の事業所得者に対し業種別 3-5%) も別途課税される可能性あり。ソース: 国税庁、所得税法。

Last updated May 2026. Sources: 国税庁.