Calcul Impôt sur 13e Mois Luxembourg 2026

Imposition du 13e Mois au Luxembourg

Le 13e mois (ou prime de fin d'année / gratification annuelle) au Luxembourg est intégralement imposable comme salaire ordinaire. Aucun abattement spécifique. Le 13e mois est soumis aux cotisations sociales (~12.45% côté salarié) et au taux marginal d'impôt sur le revenu qui peut atteindre 42% pour les hauts revenus, plus la contribution dépendance 1.4%.

Bonification 13e Mois Variable

Si le 13e mois est versé en novembre/décembre avec le salaire ordinaire (méthode courante), il s'ajoute au revenu de ce mois et peut faire grimper dans une tranche supérieure de retenue à la source (RAS). Effet temporaire — corrigé à la déclaration annuelle. Méthode alternative: étalement (1/12 par mois). Avantage: lissage. Inconvénient: les avantages psychologiques du gros versement disparaissent.

Cotisations Sociales sur 13e Mois

Soumis aux mêmes cotisations que le salaire ordinaire: pension 8% (plafond ~€158K/an), maladie 3.05% (plafond), dépendance 1.4% (sans plafond), assurance accident (côté employeur). Si vous avez déjà atteint le plafond des cotisations pension/maladie sur le salaire normal, le 13e mois n'attire que la dépendance — net moins entamé.

Splitting Pour Couple Marié (Classe 2)

Couples mariés/PACS en classe 2 (imposition collective) bénéficient du splitting: le 13e mois divise par 2 avant application du barème, puis multiplie par 2. Effet: lisse l'impact du 13e mois sur le taux marginal. Particulièrement avantageux quand un seul conjoint perçoit le 13e mois et l'autre a un salaire moindre. Classe 1 (célibataire) ne bénéficie pas de cet effet — le 13e mois s'ajoute directement.

Sources: Administration des Contributions Directes (ACD) Luxembourg, Centre Commun de la Sécurité Sociale (CCSS), Code des Impôts Directs. Mis à jour: mai 2026.