Crédit d'Impôt Salarié (CIS) 2027 Luxembourg — Calculateur

Qu'est-ce que le crédit d'impôt salarié (CIS) ?

Le crédit d'impôt salarié (CIS) est une réduction d'impôt versée mensuellement par l'employeur à tout salarié résident ou frontalier travaillant au Luxembourg. Institué pour soulager la pression fiscale sur les revenus modestes et moyens, le CIS est automatiquement intégré dans la retenue d'impôt mensuelle via la fiche de retenue délivrée par l'Administration des contributions directes (ACD). Pour 2027, le crédit maximum est de 600€ par an (50€/mois), accordé en totalité entre 11 265€ et 40 000€ de salaire brut annuel.

Le CIS est appliqué automatiquement par l'employeur lors du calcul de la paie. Aucune démarche n'est nécessaire de la part du salarié — il suffit que la fiche de retenue d'impôt soit correctement déclarée et mise à jour chaque année. Les frontaliers belges, français et allemands bénéficient du même crédit, à condition que 90% au moins de leurs revenus mondiaux soient imposés au Luxembourg (statut de non-résident assimilé).

Barème CIS 2027 — Tranches dégressives

Le barème du CIS pour 2027 est structuré en quatre tranches dégressives selon le salaire brut annuel:

• Entre 0€ et 936€/an: pas de CIS appliqué (seuil minimum non atteint).
• Entre 936€ et 11 265€/an: CIS dégressif progressif, allant de 0€ à 600€/an.
• Entre 11 265€ et 40 000€/an: CIS plein de 600€/an (50€/mois).
• Entre 40 000€ et 80 000€/an: CIS dégressif décroissant, de 600€ à 0€/an.
• Au-delà de 80 000€/an: pas de CIS (revenus considérés comme suffisamment élevés).

Pour un salarié gagnant 4 000€/mois (48 000€/an), le CIS serait calculé sur la tranche 40 000€–80 000€ et serait donc d'environ 480€/an (40€/mois), soit 120€ de moins que le maximum.

Cumul avec d'autres crédits d'impôt

Le CIS se cumule avec plusieurs autres crédits d'impôt luxembourgeois, ce qui permet à de nombreux ménages de bénéficier d'une réduction d'impôt significative:

• Crédit d'impôt monoparental (CIM): jusqu'à 2 505€/an pour les parents seuls élevant un enfant.
• Crédit d'impôt pour pensionnés (CIP): 600€/an pour les retraités.
• Bonification pour enfant: 922,5€/enfant à charge, intégrée dans la classe d'impôt.
• Crédit d'impôt CO2: 156€/an pour les revenus modestes (compensation taxe carbone 2027).

Tous ces crédits sont déduits directement de l'impôt à payer et peuvent générer un remboursement si leur total dépasse l'impôt dû — particulièrement avantageux pour les bas salaires et familles monoparentales.

Comment utiliser le calculateur

Entrez votre salaire brut mensuel en euros. Si vous percevez un 13e mois, sélectionnez l'option "Avec 13e mois" pour intégrer cette prime dans le calcul annuel. Le calculateur applique le barème ACD 2027 et affiche votre CIS annuel, mensuel et la tranche correspondante. Les frontaliers obtiennent le même résultat que les résidents tant qu'ils sont assimilés fiscalement au Luxembourg (formulaire 166 F pour la France, attestation de résidence fiscale).

Source: Administration des contributions directes (impotsdirects.public.lu) — Barème CIS 2027 et guichet.lu (Crédit d'impôt salarié). Dernière mise à jour: mai 2026.