Calculateur Impôt sur le Revenu Luxembourg 2026
Calculez votre impôt sur le revenu au Luxembourg pour 2026. Barème progressif de 0% à 42% selon classe d'impôt (1 célibataire, 1a parents isolés, 2 mariés / partenariat). Tient compte des tranches indexées 2026 publiées par l'Administration des Contributions Directes (ACD).
Classes d'imposition 2026
Classe 1: célibataire sans enfant. Classe 1a: célibataire avec enfants, veuf/veuve, contribuable de plus de 64 ans. Classe 2: marié ou partenaire (PACS) imposé collectivement. Le splitting (division par deux du revenu imposable) rend la classe 2 plus favorable que la classe 1. Le PACS doit être déclaré en début d'année pour bénéficier de la classe 2.
Barème 2026 (indexé)
Le barème progressif comporte 23 tranches de 0% à 42% (taux marginal supérieur applicable au-delà de €234,870 environ pour classe 1 en 2026). Contribution dépendance: 1.4% supplémentaire (sécurité sociale). Crédit d'impôt salarié (CIS) jusqu'à €600/an pour bas revenus. Crédit d'impôt monoparental et crédit pour enfants à charge complètent le dispositif.
Charges déductibles 2026
Frais professionnels: forfait minimum €540, déductible si supérieur sur justificatifs. Charges extraordinaires: frais de domesticité, garde d'enfants (€1.350/an/enfant max), invalidité. Dépenses spéciales: cotisations CMCM/AMMD jusqu'à €672/an (€2.700 famille); intérêts prêt hypothécaire résidence principale; prévoyance vieillesse (Article 111bis) jusqu'à €3.200/an si <40 ans; ASS-vie jusqu'à €672/an + supplément enfants.
30% Special Regime — Inpatriates
Loi du 13/12/2017 (modifiée 2021): régime fiscal favorable pour cadres expatriés. 50% du salaire imposable exempt d'impôt pendant 9 ans (max). Conditions: rémunération annuelle ≥ €100.000, qualification spéciale, résidence fiscale au Luxembourg, employeur luxembourgeois. À combiner avec le calcul standard pour évaluer l'avantage. Demande à faire dans l'année de prise de fonction.
Sources: Administration des Contributions Directes (ACD) Luxembourg, Code des Impôts Directs, Loi de Budget 2026. Mis à jour: Mai 2026. Non conseil fiscal.
Frequently Asked Questions
Quelles sont les classes d'imposition au Luxembourg?
Classe 1: célibataire sans enfant. Classe 1a: parent isolé, veuf/veuve, >64 ans. Classe 2: marié ou PACS imposé collectivement (splitting). La classe 2 est généralement plus favorable grâce au splitting (division par 2 du revenu imposable).
Quel est le taux marginal maximum?
42% pour les revenus supérieurs à €234.870 environ (classe 1, 2026). À ajouter: contribution dépendance 1.4% et solidarité (7% si revenu >€150.000 / 9% >€200.004). Taux d'imposition global effectif (impôt+social) peut atteindre 53-55% pour hauts revenus.
Quelles charges peut-on déduire?
Frais professionnels (€540 minimum, plus sur justificatifs), charges extraordinaires (domesticité, garde d'enfants €1.350/an), dépenses spéciales (CMCM/AMMD, intérêts hypothécaires résidence principale, prévoyance Article 111bis jusqu'à €3.200/an si <40 ans).
Qu'est-ce que le régime impatriés (30% special regime)?
Régime fiscal favorable pour cadres expatriés au Luxembourg. 50% du salaire imposable exempt d'impôt pendant max 9 ans. Conditions: rémunération ≥€100.000, qualification spéciale, résidence fiscale luxembourgeoise, employeur luxembourgeois.
Quand déclare-t-on un PACS pour la classe 2?
Le PACS doit être enregistré au Luxembourg pour bénéficier de l'imposition collective classe 2. Déclaration via ACD avec acte notarié de partenariat. Effet à partir de l'année suivante (sauf option pour année courante si déclaration avant 31 mars).