Calculateur Impôt sur le Revenu Luxembourg 2026
Calculez votre impôt sur le revenu au Luxembourg pour 2026. Barème progressif de 0% à 42% selon classe d'impôt (1 célibataire, 1a parents isolés, 2 mariés / partenariat). Tient compte des tranches indexées 2026 publiées par l'Administration des Contributions Directes (ACD).
Classes d'imposition 2026
Classe 1: célibataire sans enfant. Classe 1a: célibataire avec enfants, veuf/veuve, contribuable de plus de 64 ans. Classe 2: marié ou partenaire (PACS) imposé collectivement. Le splitting (division par deux du revenu imposable) rend la classe 2 plus favorable que la classe 1. Le PACS doit être déclaré en début d'année pour bénéficier de la classe 2.
Barème 2026 (indexé)
Le barème progressif comporte 23 tranches de 0% à 42% (taux marginal supérieur applicable au-delà de €234,870 environ pour classe 1 en 2026). Contribution dépendance: 1.4% supplémentaire (sécurité sociale). Crédit d'impôt salarié (CIS) jusqu'à €600/an pour bas revenus. Crédit d'impôt monoparental et crédit pour enfants à charge complètent le dispositif.
Charges déductibles 2026
Frais professionnels: forfait minimum €540, déductible si supérieur sur justificatifs. Charges extraordinaires: frais de domesticité, garde d'enfants (€1.350/an/enfant max), invalidité. Dépenses spéciales: cotisations CMCM/AMMD jusqu'à €672/an (€2.700 famille); intérêts prêt hypothécaire résidence principale; prévoyance vieillesse (Article 111bis) jusqu'à €3.200/an si <40 ans; ASS-vie jusqu'à €672/an + supplément enfants.
30% Special Regime — Inpatriates
Loi du 13/12/2017 (modifiée 2021): régime fiscal favorable pour cadres expatriés. 50% du salaire imposable exempt d'impôt pendant 9 ans (max). Conditions: rémunération annuelle ≥ €100.000, qualification spéciale, résidence fiscale au Luxembourg, employeur luxembourgeois. À combiner avec le calcul standard pour évaluer l'avantage. Demande à faire dans l'année de prise de fonction.
Sources: Administration des Contributions Directes (ACD) Luxembourg, Code des Impôts Directs, Loi de Budget 2026. Mis à jour: Mai 2026. Non conseil fiscal.
Déclaration d'impôt au Luxembourg : qui doit la déposer et quand
Beaucoup de résidents ne sont pas obligés de déposer une déclaration, et c'est souvent une erreur de ne pas le faire quand même. Selon l'Administration des contributions directes (ACD), la déclaration devient obligatoire notamment en cas de revenus de plusieurs employeurs ou pensions, de revenus locatifs ou étrangers, de revenus non soumis à la retenue à la source, ou lorsque le revenu dépasse les seuils fixés par l'ACD pour l'année d'imposition. Le dépôt reste toutefois volontairement intéressant dans trois situations fréquentes : une année de travail incomplète (entrée ou sortie d'emploi), un changement de classe d'imposition en cours d'année, ou des charges déductibles non prises en compte par la fiche de retenue d'impôt. Dans ces cas, la retenue mensuelle a été calculée sur une base trop élevée et la régularisation produit un remboursement. À défaut de déclaration, un décompte annuel peut être demandé, ce qui est la voie la plus simple pour un salarié avec un seul employeur. Le résultat affiché ci-dessus est une estimation avant régularisation. Mis à jour le 2026-09-14.
Frontaliers et non-résidents : ce que le calcul change
Un frontalier imposé au Luxembourg n'est pas traité comme un résident, et c'est la source d'erreur la plus courante dans une estimation faite à la main. Les non-résidents sont en principe classés en classe 1, même mariés, et la classe 2 avec splitting n'est accessible que sur demande d'assimilation au résident, laquelle suppose de déclarer les revenus du ménage y compris ceux perçus à l'étranger. L'assimilation n'est donc pas toujours favorable : elle ouvre le splitting et les charges déductibles luxembourgeoises, mais fait entrer le revenu étranger du conjoint dans le taux applicable. Deux autres points comptent. La contribution dépendance et les cotisations sociales suivent des règles propres au statut, et la convention fiscale du pays de résidence (Belgique, France, Allemagne) détermine ensuite comment le revenu déjà imposé au Luxembourg est repris dans l'imposition locale, généralement par exonération avec progressivité. Pour un frontalier, l'estimation ci-dessus correspond à l'impôt luxembourgeois seul, sans l'effet de progressivité appliqué dans le pays de résidence. Mis à jour le 2026-09-14.
Frequently Asked Questions
Quelles sont les classes d'imposition au Luxembourg?
Classe 1: célibataire sans enfant. Classe 1a: parent isolé, veuf/veuve, >64 ans. Classe 2: marié ou PACS imposé collectivement (splitting). La classe 2 est généralement plus favorable grâce au splitting (division par 2 du revenu imposable).
Quel est le taux marginal maximum?
42% pour les revenus supérieurs à €234.870 environ (classe 1, 2026). À ajouter: contribution dépendance 1.4% et solidarité (7% si revenu >€150.000 / 9% >€200.004). Taux d'imposition global effectif (impôt+social) peut atteindre 53-55% pour hauts revenus.
Quelles charges peut-on déduire?
Frais professionnels (€540 minimum, plus sur justificatifs), charges extraordinaires (domesticité, garde d'enfants €1.350/an), dépenses spéciales (CMCM/AMMD, intérêts hypothécaires résidence principale, prévoyance Article 111bis jusqu'à €3.200/an si <40 ans).
Qu'est-ce que le régime impatriés (30% special regime)?
Régime fiscal favorable pour cadres expatriés au Luxembourg. 50% du salaire imposable exempt d'impôt pendant max 9 ans. Conditions: rémunération ≥€100.000, qualification spéciale, résidence fiscale luxembourgeoise, employeur luxembourgeois.
Quand déclare-t-on un PACS pour la classe 2?
Le PACS doit être enregistré au Luxembourg pour bénéficier de l'imposition collective classe 2. Déclaration via ACD avec acte notarié de partenariat. Effet à partir de l'année suivante (sauf option pour année courante si déclaration avant 31 mars).
Suis-je obligé de faire une déclaration d'impôt au Luxembourg ?
Pas toujours. L'obligation vise surtout les contribuables avec plusieurs employeurs ou pensions, des revenus locatifs ou étrangers, des revenus non soumis à la retenue à la source, ou un revenu dépassant les seuils fixés par l'ACD. Mais déposer volontairement est souvent intéressant après une année de travail incomplète, un changement de classe en cours d'année, ou si des charges déductibles n'ont pas été reprises sur la fiche de retenue : la retenue mensuelle a alors été trop élevée et la régularisation donne un remboursement. Pour un salarié avec un seul employeur, le décompte annuel est la voie la plus simple.
Un frontalier peut-il bénéficier de la classe 2 au Luxembourg ?
Seulement sur demande d'assimilation au résident. Par défaut, les non-résidents sont classés en classe 1, même mariés. L'assimilation ouvre le splitting et les charges déductibles luxembourgeoises, mais oblige à déclarer les revenus du ménage y compris ceux perçus à l'étranger, qui entrent alors dans le taux applicable — elle n'est donc pas automatiquement favorable. Le montant estimé ici correspond à l'impôt luxembourgeois seul, avant l'effet de progressivité appliqué dans votre pays de résidence.