BTW KOR Kleineondernemersregeling 2027 — €20.000 Drempel Calculator
Bereken of de KOR kleineondernemersregeling voor uw onderneming voordelig is in 2027. Omzetdrempel €20.000, BTW-vrij verkopen voor ZZP en kleine ondernemingen. Vergelijk met reguliere BTW-regeling. Gratis, privé.
Wat is de KOR (kleineondernemersregeling)?
De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijwillige BTW-regeling voor kleine ondernemingen in Nederland met een jaaromzet tot €20.000 (2027). Onder de KOR bent u volledig vrijgesteld van BTW: u brengt geen 21% BTW in rekening aan uw klanten, en hoeft geen periodieke BTW-aangifte te doen. Daartegenover staat dat u ook geen BTW kunt aftrekken van uw inkoopkosten en investeringen.
De KOR is vooral interessant voor ZZP'ers, hobby-ondernemers, beginnende bedrijven en kleine VOF's met overwegend consumenten als klant (B2C). Voor B2B-ondernemers (klanten zijn andere bedrijven) is de KOR vaak minder voordelig, omdat zakelijke klanten BTW kunnen aftrekken — voor hen is 21% BTW dus geen kost. De KOR moet voor minimaal 3 jaar worden toegepast voordat u kunt uitschrijven.
Wanneer is de KOR voordelig?
De KOR is voordelig in deze situaties:
• B2C-ondernemers: kappers, fotografen, coaches, schoonmakers, tuinmannen, kleine webshops. Consumenten betalen geen BTW terug, dus een prijs van €100 zonder BTW is concurrerender dan €100 + 21% BTW = €121.
• Lage inkoopkosten: dienstverleners (consultants, schrijvers, ontwerpers) met weinig inkoop hebben weinig BTW-aftrek op kosten. De KOR-vrijstelling weegt zwaarder.
• Administratieve eenvoud: geen periodieke BTW-aangiften, geen BTW-boekhouding op facturen, geen ICP-opgave bij EU-leveringen.
• Stabiele omzet onder €20.000: parttime ondernemers, hobby-zaken, oudere ondernemers in afbouwfase.
Wanneer is de reguliere BTW-regeling beter?
De KOR is niet voordelig in deze situaties:
• B2B-ondernemers: zakelijke klanten kunnen BTW aftrekken, dus 21% extra is voor hen geen probleem. U kunt zelf wel BTW aftrekken van inkopen.
• Hoge inkoopkosten met BTW: webshops met veel inkoop, horeca, productiebedrijven. De BTW-aftrek op inkopen is groter dan de besparing van de KOR.
• Grote investeringen: aanschaf van apparatuur, auto, computers. U kunt de BTW direct terugvorderen onder reguliere regeling.
• EU-leveringen of import: extra complexiteit onder de KOR, vaak beter onder reguliere regeling.
• Omzet groeit snel boven €20.000: u wordt midden in het jaar uit de KOR gehaald met administratieve rompslomp.
Hoe vraag ik de KOR aan?
De KOR vraagt u aan via mijn.belastingdienst.nl onder de optie "Aanmelden kleineondernemersregeling". De aanvraag moet ingediend zijn tot 4 weken voor het begin van een nieuw kwartaal. Bij goedkeuring gaat de KOR in vanaf het eerstvolgende kwartaal.
Eenmaal in de KOR bent u 3 jaar gebonden en kunt u pas na deze periode uitschrijven. Bij overschrijding van de €20.000 omzetdrempel wordt u automatisch uit de KOR gehaald vanaf de datum waarop u de grens overschrijdt — vanaf dat moment moet u BTW gaan rekenen en aangifte doen. U kunt pas na 3 jaar opnieuw voor de KOR kiezen.
Op uw facturen moet u onder de KOR vermelden: "Geen BTW in rekening gebracht — toepassing kleineondernemersregeling (KOR)". Als u per ongeluk toch BTW vermeldt op een factuur, moet u die BTW alsnog afdragen aan de Belastingdienst. Let dus goed op uw factuurtekst en BTW-velden in uw boekhoudprogramma.
Bron: Belastingdienst.nl (Kleineondernemersregeling KOR) en Kamer van Koophandel (KOR voor kleine ondernemers). Laatst bijgewerkt: mei 2026.