Box 3 Spaargeld Fictief Rendement 2027 Calculator
Bereken hoeveel Box 3 belasting je in 2027 betaalt over spaargeld en beleggingen met het fictief rendement. Voer je vermogen in en zie direct de verschuldigde belasting volgens de overgangsregels van de Belastingdienst.
Wat is het Box 3 Fictief Rendement?
Het fictief rendement is de geschatte opbrengst die de Belastingdienst aanneemt voor jouw vermogen in Box 3, ongeacht het werkelijke rendement. Voor 2027 wordt gerekend met circa 1,44% voor spaargeld en circa 5,88% voor overige bezittingen zoals aandelen, obligaties en tweede woningen. Over deze fictieve opbrengst betaal je 36% inkomstenbelasting in Box 3. Het heffingvrij vermogen is naar verwachting €57.684 per persoon (€115.368 voor fiscaal partners) in 2027.
Hoe Berekent de Belastingdienst Spaargeld in Box 3?
Vanaf 2017 hanteert de Nederlandse Belastingdienst aparte rendementspercentages voor spaargeld, schulden en overige bezittingen. Spaargeld krijgt het laagste fictief rendement omdat rente op spaarrekeningen historisch laag is. Schulden worden afgetrokken met een eigen percentage. Het totale fictief rendement wordt verminderd met het heffingvrij vermogen en daarna belast tegen 36%. Dit systeem werkt door de overgangsregeling 2023-2027 zoals vastgelegd door het ministerie van Financiën.
Heffingvrij Vermogen en Drempels in 2027
Fiscale partners: €115.368 gezamenlijk
Fictief rendement:
- Sparen: ca. 1,44%
- Beleggingen: ca. 5,88%
- Schulden: aftrek ca. 2,62%
Box 3 tarief: 36%
Tegenbewijsregeling: Wanneer Werkelijke Opbrengst Lager Is
Sinds 2025 mag je tegenbewijs leveren als je werkelijke opbrengst lager was dan het fictief rendement. Dit kan via het formulier "Opgaaf werkelijk rendement" bij de belastingaangifte. De Hoge Raad oordeelde in 2024 dat het fictief stelsel discriminerend kan zijn voor spaarders met lage rentes. De Belastingdienst is verplicht het werkelijke rendement te accepteren als bewijs wordt geleverd via bankafschriften en transactieoverzichten.
Wat Verandert er in 2028?
Het kabinet werkt aan een nieuw Box 3 stelsel vanaf 2028 dat belasting heft over werkelijk rendement in plaats van fictief rendement. Voor 2027 geldt nog steeds de overgangsregeling. Spaarders met grote spaartegoeden doen er goed aan om jaarlijks hun werkelijke rendement bij te houden. Bron: Belastingdienst en Ministerie van Financiën, gepubliceerd januari 2026.
Frequently Asked Questions
Wat is het fictief rendement voor spaargeld in 2027?
Voor 2027 bedraagt het fictief rendement op spaargeld naar verwachting circa 1,44%. Dit percentage wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst en is gebaseerd op de gemiddelde spaarrente over het voorafgaande jaar. Over de fictieve opbrengst betaal je 36% inkomstenbelasting in Box 3.
Wat is het heffingvrij vermogen in 2027?
Het heffingvrij vermogen in 2027 is naar verwachting €57.684 per persoon. Voor fiscale partners is dit gezamenlijk €115.368. Onder dit bedrag betaal je geen Box 3 belasting. Boven deze drempel wordt het fictief rendement toegepast op het overige vermogen.
Kan ik tegenbewijs leveren als mijn werkelijke rendement lager was?
Ja, sinds 2025 mag je de tegenbewijsregeling gebruiken. Via het formulier Opgaaf werkelijk rendement bij de aangifte inkomstenbelasting kun je aantonen dat je werkelijke opbrengst lager was dan het fictief rendement. Bewijsstukken zoals bankafschriften en effectenoverzichten zijn nodig.
Hoe wordt belegging belast in Box 3 in 2027?
Beleggingen zoals aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en tweede woningen worden belast met een fictief rendement van circa 5,88% in 2027. Dit is hoger dan het percentage voor spaargeld, omdat beleggingen historisch een hoger rendement opleveren maar ook meer risico met zich meebrengen.
Wat verandert er in 2028 voor Box 3?
Vanaf 2028 komt er naar verwachting een nieuw Box 3 stelsel waarbij belasting wordt geheven over het werkelijke rendement in plaats van het fictief rendement. Voor 2027 geldt nog steeds de overgangsregeling met fictief rendement plus de tegenbewijsmogelijkheid.