Box 3 Vermogensbelasting Overgangsrecht 2027
Bereken hoeveel Box 3 vermogensbelasting je betaalt in 2027 onder het overgangsrecht. Vergelijk het fictief rendement met je werkelijk rendement (tegenbewijsregeling) en kies de fiscaal gunstigste optie volgens de Hoge Raad uitspraak.
Wat is het Overgangsrecht Box 3 voor 2027?
Het overgangsrecht Box 3 geldt voor de jaren 2023 tot en met 2027. Het is de tijdelijke regeling tussen het oude vermogensrendementsheffing-systeem en het nieuwe stelsel op basis van werkelijk rendement dat naar verwachting in 2028 ingaat. Onder het overgangsrecht hanteert de Belastingdienst aparte fictieve rendementspercentages voor spaargeld, beleggingen en schulden. Sinds 2025 mag je tegenbewijs leveren als jouw werkelijke rendement lager is.
Tegenbewijsregeling: Werkelijk versus Fictief Rendement
De Hoge Raad oordeelde in 2024 dat het fictief stelsel discriminatoir kan zijn. Daarom mag je sindsdien het werkelijke rendement opgeven via het formulier Opgaaf werkelijk rendement bij de belastingaangifte. Werkelijk rendement omvat: bankrente, dividenden, koerswinsten of -verliezen op effecten, huurinkomsten uit een tweede woning, kosten worden niet afgetrokken. Bewijsstukken zijn bankafschriften, dividenduitkeringen en effectenoverzichten van je broker.
Box 3 Tarieven en Drempels 2027
Fictief rendement 2027 (verwacht):
- Sparen: 1,44%
- Beleggingen: 5,88%
- Schulden: 2,62%
Tarief Box 3: 36% over de rendementsgrondslag
Drempel schulden: €3.700 per persoon
Wanneer Loont de Tegenbewijsregeling?
De tegenbewijsregeling loont vooral voor spaarders met grote spaartegoeden en lage rentes. Als je werkelijke spaarrente bijvoorbeeld 0,5% is en het fictief rendement 1,44%, scheelt dat 0,94 procentpunt over je vermogen. Voor beleggers die in een verliesjaar zaten, is tegenbewijs ook gunstig. Voor beleggers met hoge dividenden of koerswinsten boven 5,88% is het fictieve rendement juist gunstiger. Bron: Hoge Raad arrest 6 juni 2024 en kabinetsbrief Box 3.
Box 3 Toekomst vanaf 2028
Vanaf 2028 komt naar verwachting een nieuw Box 3 stelsel op basis van werkelijk rendement. In het nieuwe stelsel wordt belasting geheven over de daadwerkelijke opbrengst (rente, dividend, huur) en gerealiseerde koerswinsten. Ongerealiseerde koerswinsten blijven mogelijk buiten beschouwing. Het tarief wordt waarschijnlijk gefaseerd ingevoerd. Houd 2027 dus goed bij: zowel onder fictief als werkelijk rendement kun je belasting moeten betalen.