WKR Werkkostenregeling 2027 Vrije Ruimte Calculator
Bereken de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) voor 2027 op basis van je fiscale loonsom. Vind direct hoeveel je belastingvrij kan vergoeden aan medewerkers en hoeveel 80% eindheffing geldt bij overschrijding.
Wat is de Werkkostenregeling?
De werkkostenregeling (WKR) is een fiscale regeling waarmee werkgevers vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen aan werknemers onbelast kunnen geven binnen een bepaalde vrije ruimte. Voor 2027 bedraagt deze vrije ruimte 1,7% van de fiscale loonsom tot €400.000 en 1,18% over het bedrag daarboven. Wat binnen de vrije ruimte valt is belastingvrij; wat erboven uit gaat, wordt belast met 80% eindheffing die de werkgever betaalt.
Vrije Ruimte 2027 Berekenen
De vrije ruimte wordt berekend over de totale fiscale loonsom van het kalenderjaar. Voor een loonsom van €600.000 geldt: vrije ruimte = 1,7% × €400.000 + 1,18% × €200.000 = €6.800 + €2.360 = €9.160. Binnen dit bedrag mag de werkgever onbelaste vergoedingen geven zoals een eindejaarsattentie, fietsregeling, kerstpakket of personeelsfeest. Bovenop de vrije ruimte gelden gerichte vrijstellingen voor reiskosten, opleidingen en thuiswerkvergoeding.
WKR Tarieven 2027
- 1,7% over fiscale loonsom tot €400.000
- 1,18% over loonsom boven €400.000
Eindheffing bij overschrijding: 80%
Voorbeeldberekening loonsom €1.000.000:
Vrije ruimte = 1,7% × €400.000 + 1,18% × €600.000
= €6.800 + €7.080 = €13.880
Gerichte Vrijstellingen Naast WKR
Naast de vrije ruimte zijn er gerichte vrijstellingen die niet ten laste komen van je WKR-budget. Belangrijkste in 2027: reiskostenvergoeding maximaal €0,23 per kilometer, thuiswerkvergoeding maximaal €2,40 per dag, vakliteratuur, gereedschappen en outplacement-kosten. Ook gebruikelijk-loon-vergoedingen (kerstpakket onder €70, bedrijfsfitness) vallen vaak in de WKR. Bron: Belastingdienst en Loonheffing 2026.
Wat Doe Je Met de 80% Eindheffing?
Als je vergoedingen samen de vrije ruimte overschrijden, betaal je als werkgever 80% eindheffing over het meerdere. Dit is voordeliger dan loonheffing voor de werknemer (kan oplopen tot 49,5% plus premies). Voor €2.000 boven de vrije ruimte betaal je €1.600 eindheffing. Het uitkeren via WKR is fiscaal vaak gunstiger dan via brutoloon. Plan de WKR-uitgaven jaarlijks en gebruik de afrekening per februari (loonaangifte januari) om optimaal te benutten.
Frequently Asked Questions
Wat is de WKR vrije ruimte in 2027?
De WKR vrije ruimte in 2027 is 1,7% van de fiscale loonsom tot €400.000 plus 1,18% over de loonsom daarboven. Voor een loonsom van €500.000 is de vrije ruimte dus €8.000 (€6.800 + €1.180). Binnen dit bedrag mag de werkgever vergoedingen en verstrekkingen onbelast geven.
Wat valt onder de werkkostenregeling?
Onder de WKR vallen vergoedingen aan werknemers die niet onder een gerichte vrijstelling vallen: eindejaarsattenties, kerstpakketten, personeelsfeesten, fitness, fietsplan (bovenop fietsregeling), bedrijfsuitjes en relatiegeschenken voor medewerkers. Reiskosten, opleiding en thuiswerkvergoeding hebben aparte gerichte vrijstellingen.
Hoeveel is de eindheffing bij overschrijding?
Bij overschrijding van de vrije ruimte betaalt de werkgever 80% eindheffing over het meerdere. Dit is fiscaal vaak gunstiger dan brutoloon uitkeren (waar loonheffing tot 49,5% plus sociale premies gelden). Eindheffing wordt afgerekend bij de loonaangifte in februari over het voorgaande jaar.
Wat zijn gerichte vrijstellingen in 2027?
Gerichte vrijstellingen voor 2027: reiskostenvergoeding €0,23 per kilometer, thuiswerkvergoeding €2,40 per dag, vakliteratuur, gereedschap, opleidingen, outplacementkosten en bepaalde verhuiskosten. Deze tellen niet mee voor de WKR vrije ruimte en zijn onbeperkt onbelast mits aan voorwaarden voldaan.
Wat is de fiscale loonsom?
De fiscale loonsom is het totaal van het kolom 14-loon van alle werknemers in jouw onderneming over het kalenderjaar. Dit is het brutoloon plus bijtellingen (auto, ziektekostenpremie) en aftrekposten. Je vindt dit terug in de loonaangifte. Voor de WKR berekening neem je deze loonsom als basis.