Zelfstandigenaftrek Afbouw 2027 — €3.750 ZZP Calculator
Bereken uw zelfstandigenaftrek 2027 voor ZZP'ers — €3.750 (afbouw naar €1.200 in 2028). Inclusief startersaftrek €2.123 en MKB-winstvrijstelling 13,31%. Voldoe aan urencriterium 1.225 uur/jaar. Gratis, privé.
| Post | Bedrag |
|---|
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een belastingaftrek voor ZZP'ers en zelfstandige ondernemers in Nederland die voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Voor 2027 bedraagt de aftrek €3.750, wat een aanzienlijke verlaging is ten opzichte van eerdere jaren. De aftrek wordt op de winst van uw onderneming in mindering gebracht voordat de inkomstenbelasting wordt berekend.
De zelfstandigenaftrek is onderdeel van het bredere ondernemerspakket samen met de startersaftrek (€2.123/jaar) en de MKB-winstvrijstelling (13,31%). Voor een ZZP'er met €60.000 winst die voldoet aan het urencriterium kan dit pakket in 2027 nog circa €11.660 aan belastbare winstverlaging opleveren — wat neerkomt op ongeveer €4.380 belastingvoordeel bij een marginaal tarief van 37,5%.
Afbouwschema 2023-2030
Het kabinet heeft besloten de zelfstandigenaftrek geleidelijk af te bouwen om de fiscale verschillen tussen ZZP'ers en werknemers te verkleinen. Het afbouwschema:
• 2023: €5.030 (laatste hoogtepunt)
• 2024: €3.750
• 2025: €2.470
• 2026: €1.860
• 2027: €3.750 (hervorming en aangepaste afbouw)
• 2028: €1.200 (geplant)
• 2029-2030: verdere afbouw of volledige afschaffing
De rationale is om schijnzelfstandigheid (Wet DBA) tegen te gaan. ZZP'ers die in werkelijkheid werknemer zijn, krijgen door de aftrek een onbedoeld fiscaal voordeel. Door de aftrek af te bouwen wordt het fiscaal minder aantrekkelijk om als ZZP te werken voor één opdrachtgever. De alternatieven die het kabinet biedt: arbeidsongeschiktheidsverzekering (verplicht voor ZZP), pensioenregeling, en mogelijke nieuwe ondernemersregelingen.
Urencriterium 1.225 uur
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek (en startersaftrek) moet u voldoen aan het urencriterium:
• Minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan uw onderneming (ongeveer 24 uur/week).
• Meer dan 50% van uw arbeidstijd in de onderneming werken (anders dan in loondienst).
• Bij parttime ondernemen naast loondienst moet u dus zeer voorzichtig zijn met het urencriterium.
• AOW'ers krijgen de halve aftrek (€1.875 in 2027) zonder strenge urencontrole.
• U moet de uren kunnen aantonen — een urenadministratie bijhouden is sterk aangeraden. Acceptabel bewijs: agenda's, e-mails aan klanten, gewerkte uren in projectsoftware, facturen.
MKB-winstvrijstelling en totaalvoorbeeld
Bovenop de zelfstandigenaftrek krijgt u de MKB-winstvrijstelling van 13,31% (2027) op de winst nadat alle andere ondernemersaftrekken zijn afgetrokken. Dit is een extra vrijstelling zonder bijzondere voorwaarden.
Voorbeeld voor een ZZP'er met €60.000 winst, urencriterium gehaald, niet starter, in 2027:
• Winst: €60.000
• Min: zelfstandigenaftrek = -€3.750
• Subtotaal: €56.250
• Min: MKB-vrijstelling 13,31% × 56.250 = -€7.487
• Belastbare winst: €48.763
• Belasting (marginaal 37,5%): ongeveer €18.286
• Zonder aftrekken zou belasting zijn: €22.500 → besparing €4.214/jaar
De aftrekken worden geclaimd in de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting (rubriek "Winst uit onderneming"). Houd uw urenadministratie en facturen goed bij — de Belastingdienst kan tot 5 jaar terugvragen om bewijs.
Bron: Belastingdienst.nl (Zelfstandigenaftrek 2027) en Rijksoverheid (Belastingplan 2027 — Afbouw ondernemersaftrek). Laatst bijgewerkt: mei 2026.