MVA-Kalkulator 2026

Hva er MVA (merverdiavgift) i Norge?

Merverdiavgift (MVA), eller moms på dagligtale, er en forbruksavgift som legges på salg av varer og tjenester i Norge. MVA er en indirekte skatt som betales av forbrukeren, men innkreves og betales inn til staten av virksomheter som er registrert i MVA-registeret. I 2026 har Norge tre offisielle MVA-satser, fastsatt av Skatteetaten og Stortinget: standardsatsen på 25% gjelder de aller fleste varer og tjenester, den reduserte satsen på 15% gjelder matvarer, og den lave satsen på 12% gjelder persontransport, kinobesøk og overnatting. Kalkulatoren over lar deg beregne MVA raskt, enten du skal legge til MVA på et beløp eks. MVA eller trekke fra MVA fra et beløp inkl. MVA. Kilde: skatteetaten.no. Sist oppdatert: mai 2026.

Norske MVA-satser 2026 — oversikt

Det er viktig å bruke riktig sats, da feil sats kan gi unødvendig mye eller for lite avgift. Her er en oversikt over de tre satsene og hvilke varer og tjenester de gjelder for i 2026:

• 25% — Standard MVA-sats: Gjelder for det aller meste — elektronikk, klær, tjenester, programvare, konsulentbistand, byggevarer, frisørbesøk, reklame og mye mer. Denne satsen er utgangspunktet; alt som ikke eksplisitt er unntatt eller belagt med en annen sats, faller inn her.
• 15% — Redusert sats for matvarer: Gjelder omsetning av næringsmidler, dvs. mat og drikke beregnet til konsum av mennesker. Restaurantmat, takeaway og kafé faller imidlertid under 25% siden det regnes som servering og ikke som salg av matvarer. Alkohol er ikke matvare i MVA-forstand.
• 12% — Lav sats (persontransport, kino, overnatting): Gjelder persontransport (buss, tog, fly, ferge, taxi), overnattingstjenester (hotell, pensjonat, camping), kinoforestillinger og NRK-lisens. Denne satsen ble midlertidig satt ned til 6% under COVID-19-pandemien, men er nå tilbake til 12%.
• 0% — Nullsats (fritatt): Visse varer og tjenester er MVA-fritatt med fradragsrett, blant annet eksport, aviser, tidsskrifter og bøker. Disse er i realiteten skattlagt med 0% og behandles annerledes enn MVA-unntatte tjenester (som finans, forsikring og helsetjenester).

Norske foretak med omsetning over 50 000 kr per år (2026-grensen) er som regel pliktige til å registrere seg i MVA-registeret og innberette MVA til Skatteetaten. Kilde: skatteetaten.no.

Slik beregner du MVA manuelt — forklaring av formlene

Du trenger ikke alltid en kalkulator; det er nyttig å forstå de grunnleggende formlene for MVA-beregning:

• Beregne MVA-beløp fra ekskl. MVA: MVA = Beløp eks. MVA × (sats / 100). For eksempel: 1 000 kr × 25% = 250 kr MVA. Beløpet inkl. MVA blir 1 250 kr.
• Beregne beløp ekskl. MVA fra inkl. MVA (omvendt MVA): Beløp eks. MVA = Beløp inkl. MVA ÷ (1 + sats/100). For eksempel: 1 250 kr ÷ 1,25 = 1 000 kr eks. MVA. MVA-beløpet er 250 kr.
• MVA-sats = 25%: Del alltid på 1,25 for å gå fra inkl. til eks. MVA.
• MVA-sats = 15%: Del alltid på 1,15 for å gå fra inkl. til eks. MVA.
• MVA-sats = 12%: Del alltid på 1,12 for å gå fra inkl. til eks. MVA.

Disse formlene er bygget inn i kalkulatoren over og gir nøyaktige resultater for alle tre norske MVA-satser samt egendefinerte satser.

Praktiske eksempler på MVA-beregning

Her er noen praktiske eksempler som viser MVA-beregning i hverdagssituasjoner:

• Freelancer fakturerer 10 000 kr eks. MVA (25%): MVA-beløp = 2 500 kr. Totalt fakturabeløp til kunden: 12 500 kr. Freelanceren betaler inn de 2 500 kr til Skatteetaten via MVA-meldingen.
• Butikk kjøper matvarer for 5 000 kr inkl. MVA (15%): Beløp eks. MVA = 5 000 ÷ 1,15 = 4 347,83 kr. MVA-beløp = 652,17 kr. Butikken kan fradragsføre denne inngående MVA.
• Hotellopphold koster 1 200 kr inkl. MVA (12%): Beløp eks. MVA = 1 200 ÷ 1,12 = 1 071,43 kr. MVA-beløp = 128,57 kr.

Bruk batch-modusen i kalkulatoren for å behandle flere beløp på en gang — nyttig for regnskapsføring og fakturakontroll. Kilde: skatteetaten.no. Sist oppdatert: mai 2026.