MWST Bezugsteuer Import 2027 Rechner (Reverse Charge)

Berechnen Sie die MWST-Bezugsteuer 2027 (Reverse Charge) auf Dienstleistungen aus dem Ausland: Cloud-Software (SaaS), Beratung, Lizenzen aus EU/USA. Pflicht für KMU und Private ab CHF 10'000.

Auslandsdienstleistung Brutto (CHF)

Währung Rechnung

Wechselkurs (zu CHF)

Art der Leistung

MWST-Satz

Empfänger

Bezugsteuer (Reverse Charge)

CHF 0

Sie zahlen direkt an ESTV

CHF-Betrag konvertiert

—

Rechnungswert in CHF

MWST-Satz Schweiz

—

anwendbar

Bezugsteuer-Pflicht

—

ab CHF 10'000 / Jahr

Gesamtkosten inkl. Bezugsteuer —

Hinweis: Reverse Charge: Bei Dienstleistungen aus dem Ausland (über CHF 10'000/Jahr) muss der Schweizer Empfänger die MWST selbst an die ESTV abführen. MWST-pflichtige Unternehmen können diese Bezugsteuer als Vorsteuer abziehen. Privatpersonen und nicht-pflichtige Firmen zahlen die Bezugsteuer real.

Was ist die MWST-Bezugsteuer (Reverse Charge)?

Die Bezugsteuer ist die Schweizer Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen aus dem Ausland. Da ausländische Anbieter keine Schweizer MWST in Rechnung stellen können, muss der Schweizer Empfänger die Steuer selbst deklarieren und an die ESTV abführen — das sogenannte Reverse-Charge-Verfahren. Pflicht ab CHF 10'000 pro Kalenderjahr (für nicht-MWST-pflichtige Empfänger) oder ab dem ersten Franken (für MWST-pflichtige Unternehmen).

Welche Dienstleistungen sind betroffen?

Praktisch alle digitalen und Beratungsleistungen aus dem Ausland: SaaS-Abonnements (Microsoft 365, Google Workspace, Notion, Figma, Slack), Cloud-Services (AWS, Azure, GCP), Beratung (Anwälte, Unternehmensberater, Übersetzer), Lizenzen (Software, Markenrechte, Patente), Werbung (Google Ads, Meta Ads, LinkedIn Ads), digitale Inhalte (E-Books, Online-Kurse, Streaming-Abos). Nicht betroffen: Wareneinkäufe (= EZV-Einfuhrsteuer beim Zoll).

MWST-Pflicht für Empfänger

Für MWST-pflichtige KMU: Bezugsteuer sofort deklarieren in der vierteljährlichen MWST-Abrechnung — gleichzeitig als Vorsteuer abziehbar, somit netto neutral (cash-flow-neutral, aber administrativ aufwendig). Für nicht-MWST-pflichtige Unternehmen und Privatpersonen: Anmeldung bei ESTV ab CHF 10'000 Auslandsleistungen / Jahr — dann reine Belastung ohne Vorsteuer-Abzug.

Achtung Schwellenwerte 2027

Privatpersonen und nicht-MWST-pflichtige Empfänger: CHF 10'000 pro Kalenderjahr Total Auslandsleistungen — darunter keine Bezugsteuer-Pflicht. Beispiel: Privatperson abonniert Adobe Creative Cloud für CHF 8'000/Jahr — keine Pflicht. CHF 12'000/Jahr Software + Beratung → Pflicht zur Bezugsteuer ab dem ersten Franken. Anmeldung über das e-MWST-Portal der ESTV bis 60 Tage nach Periodenende.

Quellen: MWSTG Art. 45-49 (Bezugsteuer / Reverse Charge), ESTV-Hauptabteilung MWST, MWST-Info 14. Stand 2027 (Satz 8.1% seit 2024). Mai 2026.